经过监管机构近14个月的调查取证,中兵红箭涉信披违规的事实和细节终于水落石出。10月10日晚,中兵红箭对外发布公告,公司在10月9日收到湖南证监局下发的《行政处罚事先告知书》,因2014年至2016年连续三年的年度报告存在虚假记载,公司领30万元罚单,隋建辉等15名责任人合计被罚56万元,公司及相关责任人合计领86万元罚单。
上海明伦律师事务所王智斌律师团队表示,2015年4月14日至2017年8月1日期间买入中兵红箭,且截至2017年8月1日仍持股的投资者,均有权提起索赔诉讼。
连续三年虚增利润
公告显示,中兵红箭通过虚假销售的方式虚增2015年营业收入及利润。2015年12月25日,中兵红箭全资子公司中南钻石向五家客户销售超硬材料,合计含税金额2181.8万元。其中,向四家客户销售的合计含税金额2002.8万元的超硬材料并未实际发货,中南钻石于2015年12月确认收入,2016年中南钻石又陆续以红字发票的形式冲回以上业务。
某券商专业人士向《证券日报》记者表示:“上市公司有严格的内部审计制度和内审体系,公司内部应当全面审计,确保账实相符,单证齐全。在本案中,材料并未实际发货,必然缺少真实的发货单、收货单、入库单、验收回执等重要单据,而上市公司财务却确认收入并入账,内审未能指出问题,外审未能发现问题,表明是上下联手共同作假。”
另外,公告显示,中兵红箭将应属于2015年度资产负债表日后调整事项的一家客户销售退回,冲减2016年度收入而未冲减2015年度收入。上述交易导致中兵红箭2015年度虚增营业收入1864.79万元,虚增利润1586.46万元。
此外,公告还显示,通过调整应收账款的账龄,中兵红箭对坏账计提也做了“手脚”。2014年至2016年中南钻石在计提应收账款坏账准备时,将部分1年-2年、2年以上应收账款的账龄人为调整为1年以内并未计提坏账准备,导致中兵红箭2014年、2015年虚增利润93.7万元、1144.43万元,2016年虚减利润555.99万元。
综上,中兵红箭2014年至2015年分别虚增利润93.7万元和2730.89万元,2016年虚减利润555.99万元,分别占当年披露利润总额比例为0.2%、8.95%、3.52%。
上述券商人士表示:“中兵红箭连续三年操纵财务报表的关键数据,导致连续三年的定期报告都存在虚假记载,并企图躲过外部审计和监管机构追查,作假手段隐蔽方式多样,采用多种方式将虚假财务数据化整为零掩人耳目,这是对上市公司监管体制的公然挑战。”
“从今年半年报来看,公司近期业绩向好主要得益于超硬材料业务的增长,公司旗下的改装汽车、汽车零部件、特种装备业务毛利率比去年同期均有不同程度的下滑。超硬材料的下游客户多为矿山采掘、基建施工、机械加工等强周期行业,随着行业景气度变化,下游客户对超硬材料的需求起落幅度较大。倘若公司旗下业务不能实现齐头并进的格局,将来出现业绩起伏的可能性较大”,上述人士称。
